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Un número de identificación de fideicomiso identifica a un fideicomiso, como a cualquier otra entidad jurídica, a efectos fiscales. Necesita un número de identificación de fideicomiso para depositar activos en su fideicomiso de planificación patrimonial. El número siempre será
- Número de la Seguridad Social del otorgante
- Emitido por el IRS, conocido como número de identificación patronal o EIN (Employer Identification Number)
Un EIN del IRS funciona como un número de la Seguridad Social para el fideicomiso. En el contexto de un fideicomiso, no tiene nada que ver con el empleo.
Que se utilice el número de la Seguridad Social del fideicomitente o un EIN para identificar su fideicomiso depende de tres factores:
- Si el fideicomiso es revocable o irrevocable
- Si el otorgante está vivo o ha fallecido
- Si en el fideicomiso se mantienen activos que producen ingresos
Fideicomisos revocables
Un fideicomiso revocable se considera una extensión de la persona que crea el fideicomiso (el otorgante). Como tal, cualquier ingreso que produzcan los activos del fideicomiso se declara en la declaración del impuesto sobre la renta personal del otorgante. Mientras viva el otorgante, su número de la Seguridad Social servirá como número de identificación del fideicomiso.
Fideicomisos irrevocables
Un fideicomiso irrevocable es un poco diferente, ya que se utiliza más a menudo para separar a una persona de sus bienes con el fin de preservarlos para los beneficiarios del otorgante en el momento de su fallecimiento. Si el único activo que entra en el fideicomiso es la vivienda del otorgante, que no produce ingresos, el número de identificación del fideicomiso, como en un fideicomiso revocable, puede ser el número de la Seguridad Social del otorgante. Sin embargo, si el fideicomitente está considerando la posibilidad de incluir activos que produzcan ingresos en el fideicomiso irrevocable, deberá obtener un EIN y utilizarlo como número de identificación del fideicomiso.
Independientemente de si un fideicomiso es revocable o irrevocable, también será necesario obtener un EIN -si no se obtuvo previamente- cuando fallezca el otorgante. El número de la Seguridad Social del fideicomitente se desactivará y dejará de utilizarse para identificar los activos del fideicomiso.
Obtener un Número de Identificación Fiscal implica recopilar información del otorgante y del fideicomiso para responder a una serie de preguntas para Hacienda, lo que actualmente puede hacerse por Internet, por correo o por fax. También puede obtener ayuda de un abogado especializado en planificación patrimonial. Una vez contestadas las preguntas, Hacienda emitirá un EIN que servirá como número de identificación del fideicomiso. Si el proceso se completa en línea, el EIN se generará al instante y se mostrará en la pantalla.
En resumen
En el caso de un fideicomiso revocable, el número de identificación del fideicomiso es el número de la Seguridad Social del fideicomitente si está vivo y un EIN si ha fallecido.
En el caso de un fideicomiso irrevocable, el número de identificación del fideicomiso es el número de la Seguridad Social del otorgante si éste está vivo, el fideicomiso sólo posee activos que no producen ingresos Y el otorgante no ha optado por que se le asigne un EIN. O se utiliza un EIN si el fideicomiso de planificación patrimonial posee activos que producen ingresos, el otorgante ha fallecido o ha optado por que se le asigne uno.
Al crear un fideicomiso, es importante consultar y contratar a abogados con experiencia sobre el uso correcto de un número de identificación de fideicomiso basado en el tipo de fideicomiso y cómo tiene la intención de utilizarlo. Los abogados de planificación patrimonial de Russo Law Group, P.C., pueden explicarle los diferentes tipos de fideicomisos y recomendarle el más adecuado para su situación. Póngase en contacto con nosotros o aproveche nuestros seminarios y webinars gratuitos para obtener más información sobre cómo Russo Law Group, P.C., puede ayudarle con los fideicomisos revocables e irrevocables.
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Mi tía creó un fideicomiso con mi número de la seguridad social. Soy fideicomisaria y una de las beneficiarias. ¿Debería haber utilizado su número de la SS? ¿Hay consecuencias fiscales negativas para mí?
I am trustee for 401 k revokable trust I have EIN do I need one for this 401K?
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My aunt died during covid & my sister-in-law is in charge of the trust. Aunt & Trustee both lived & live in NY but had a home summer home in NJ which is what the trust is in reference to. We need an attorney because there are issues & sister-in-law is not forth coming. What state do I get an attorney with, NY where she lived, trust was written & trustee lives or NJ where real property is? Thank you so much!!!!
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My father passed in 2023. There was an EIN number created in Ohio by US Bank for his estate, and another created in VA for the probate. Trying to the estate taxes, the IRS rejects both EIN numbers. THe numbers we are entering are correct, as is the date of creation, and the title.
Where can we go to get this fixed? My tax consultant and myself are baffeled…..
Sorry to hear that your father passed away.
This is a designated IRS contact for EIN issues.
Your accountant may want to contact the IRS to resolve your issue by writing to:
IRS
333 West Pershing Road
Mail Stop 6055 S – 2
Kansas City, MO 64108
Fax # 855-867-4118
Good luck!
If a grantor revocable trust is assigned an EIN can the grantor report the trust income directly on his personal tax return without filing a grantor trust fiduciary tax return even though the income from form 1099 was reported in the trust EIN? Seems the should have just used the grantors social security number for the income producing investment account.
At this point, the appropriate course of action is to file an informational 1041 return for the trust. If you have any further questions, please do not hesitate to contact us at 516-683-1717.