** Este artículo ha sido revisado con respecto a su versión original, publicada el 7 de octubre de 2020.

Antes de la Ley SECURE, siempre era importante asegurarse de que se designaba un beneficiario cualificado para las cuentas IRA y otras cuentas de jubilación cualificadas. Podía tratarse de una persona física o de un fideicomiso con las disposiciones adecuadas que permitieran a la cuenta de jubilación cualificada prorrogar los beneficios fiscales diferidos de la cuenta de jubilación, lo que comúnmente se conoce como el "estiramiento."

Si en el momento del fallecimiento del titular de la cuenta IRA no se había designado un beneficiario cualificado, la cuenta IRA heredada quedaría sujeta a tributación en un plazo de cinco años, es decir, el31 de diciembre del año del quinto aniversario del fallecimiento del titular. Esta situación era habitual en los casos en que el titular no tenía ningún beneficiario vivo o designaba como beneficiario a un fideicomiso que no reunía los requisitos.

La Ley SECURE de 2019

En virtud de la Ley SECURE, todos los beneficiarios designados (salvo los que reúnan los requisitos) están sujetos a la norma de pago a los 10 años, que establece que la cuenta IRA heredada debe distribuirse al beneficiario en un plazo de 10 años a partir del fallecimiento del titular de la cuenta IRA. Las distribuciones también están sujetas al impuesto sobre la renta.

Sin embargo, un "beneficiario que reúna los requisitos" puede aprovechar el beneficio de diferimiento de impuestos, retrasar las distribuciones y, en determinados casos, evitar la norma de pago de 10 años.

Si no se designa a un beneficiario vivo, se sigue aplicando la norma de los 5 años en virtud de la Ley SECURE.

Beneficiarios designados admisibles

Los beneficiarios designados con derecho a estirar la regla de los 10 años son los siguientes:

• Cónyuge superviviente del titular de la cuenta de jubilación fallecido
• Un hijo menor de edad del titular de la cuenta fallecido (no obstante, la norma de pago de 10 años se aplica una vez que el beneficiario alcanza la mayoría de edad).
• Un beneficiario que no sea más de 10 años menor que el titular de la cuenta fallecido
• Beneficiario discapacitado o enfermo crónico

Dado que un cónyuge superviviente es un beneficiario designado elegible, es una buena idea considerar nombrar a su cónyuge como beneficiario designado en sus cuentas IRA.

Una mirada más amplia a la Ley SECURE de 2019

Las reformas de la Ley SECURE afectaron a los planes de jubilación de varias maneras, entre ellas:

• Fin de la edad máxima para contribuir a una cuenta IRA tradicional
• Aumento de la edad mínima de distribución a 72 años
• Permitir que algunos empleados a tiempo parcial participen en los planes 401(k) de la empresa.
• Permitir retiradas de fondos sin penalización de hasta 5.000 dólares para gastos de nacimiento o adopción.
• Permitir a los padres retirar hasta 10.000 dólares de los planes de ahorro universitarios 529 cualificados para el reembolso de préstamos estudiantiles.
• Aumentar el acceso de las pequeñas empresas a los planes de jubilación
• Ampliar las opciones de renta vitalicia dentro de los planes de jubilación

La Ley SECURE 2.0 cambia para 2023

Se introdujeron algunos cambios en la legislación original que comenzó en 2023, entre ellos:

• Aumento de la edad mínima de jubilación a 73 años y a 75 años en 2033
• Reducción de los impuestos especiales del 50% al 25%, y un 10% adicional si se hace a tiempo para situaciones relativas a gastos de nacimiento y adopción, enfermos terminales, catástrofes declaradas a nivel federal, gastos personales de emergencia y víctimas de violencia doméstica.
• Más flexibilidad con las rentas vitalicias comerciales y parciales adquiridas por una cuenta IRA u otro plan de jubilación, junto con mayores exenciones para los Contratos de Renta Vitalicia Cualificados (QLAC).
• Eximir a los beneficiarios designados de fideicomisos para necesidades especiales de la limitación de 10 años para las distribuciones.

Estas actualizaciones de la legislación de la Ley SECURE son complejas. Llámenos para hablar de cómo podemos ayudarle a transmitir sus activos de jubilación a sus beneficiarios de la forma más sencilla posible. Le explicaremos qué debe tener en cuenta a la hora de seleccionar a sus beneficiarios y le recomendaremos que modifique sus designaciones de beneficiarios para aprovechar las estrategias de planificación fiscal.

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