Solemos aconsejar a los clientes que piensen en el valor de la donación antes de hacerla. Veamos por qué.

Valor del regalo

Aunque la exclusión anual de los impuestos federales sobre donaciones es de 15.000 dólares, esto no significa que se le cobrarán impuestos por cualquier donación cuyo valor supere los 15.000 dólares. Si hace un regalo de más de 15.000 $ a un donatario, tendrá que presentar una declaración del impuesto federal sobre donaciones (formulario 709 del IRS) para informar del regalo. El importe de la donación que supere los 15.000 $ reducirá su exención unificada del impuesto sobre sucesiones y donaciones (11.580.000 $ en 2020) y sólo estará sujeto al impuesto sobre donaciones si ya ha donado hasta la exención unificada. Cualquier reducción en la exención unificada del impuesto sobre sucesiones y donaciones podría ser relevante para su patrimonio imponible cuando fallezca.

Si no tiene, o espera no tener, 11.580.000 $ en su patrimonio imponible, entonces la donación declarada en el IRS 709 no dará lugar a una obligación tributaria por donaciones en el año en que realice la donación ni dará lugar a una obligación tributaria por sucesiones.

Un ejemplo

Gertrude hizo regalos de 20.000 $ a cada una de sus cinco hijas y de 10.000 $ a cada uno de sus 13 nietos en 2020. Tendrá que presentar una declaración del Impuesto Federal sobre Donaciones (Formulario 709 del IRS) antes del 15 de abril de 2021, e informar el monto de las donaciones a cada donatario que excedió el monto de exclusión anual (es decir, cada donación que excedió los $15,000). En el caso de Gertrude, ella informaría las cinco donaciones de $20,000, menos un crédito de $15,000 por el monto de exclusión anual, para una donación neta imponible de $5,000 a cada uno de sus hijos. La donación imponible total sería de 25.000 $ (5.000 $ x 5). Esto reducirá su exención unificada del impuesto sobre sucesiones y donaciones en 25.000 dólares. Si ella nunca ha dado un regalo a cualquier donatario mayor que la exclusión anual del impuesto sobre donaciones, entonces su exención unificada restante en 2020 $11,555,000 ($11,580,000 - $25,000).

Las donaciones a los nietos no se declararán en la declaración del impuesto sobre donaciones y no reducirán su exención unificada, ya que fueron inferiores a la exclusión anual.

Como siempre, póngase en contacto con un abogado experto en planificación patrimonial para que le ayude en este tipo de situaciones.