En términos sencillos, un fideicomiso otorgante es un fideicomiso que autoriza a un otorgante (la persona que establece el fideicomiso) a conservar ciertos poderes con respecto a los bienes transferidos al fideicomiso y a la administración del fideicomiso. Estos poderes pueden incluir la facultad de revocar, modificar o extinguir el fideicomiso, y la facultad de controlar de algún modo algunos o todos los bienes del fideicomiso.

El otorgante declarará las partidas de ingresos, deducciones y créditos asociadas a la propiedad fiduciaria en su propia declaración individual del impuesto sobre la renta, ya que el fideicomiso no es un contribuyente independiente.

Un fideicomiso otorgante puede tener su propio número de identificación fiscal o utilizar el número de la Seguridad Social del otorgante.

Cuando el fideicomiso utiliza el número de la seguridad social del fideicomitente, éste suele declarar los ingresos, deducciones y créditos asociados a la propiedad fiduciaria en su declaración individual del impuesto sobre la renta.

Si el fideicomiso tiene su propio Número de Identificación Fiscal, entonces el fideicomisario debe presentar una declaración de la renta fiduciaria en el formulario 1041 del IRS.

Existe un anexo al formulario en el que el fideicomisario facilita información sobre el otorgante, así como los ingresos, deducciones y créditos asociados a la propiedad fiduciaria. El fideicomisario facilitará esta información al otorgante para que la incluya en su declaración individual de la renta.

Aunque los fideicomisos otorgantes son partes importantes de muchas estrategias utilizadas en la planificación patrimonial, son complicados. Es vital que todo el mundo entienda las diferencias entre los fideicomisos otorgantes y no otorgantes para tomar decisiones informadas al establecer su plan de sucesión.

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