No todas las donaciones pueden desgravarse. Para tener derecho a una deducción fiscal por contribución benéfica, la organización benéfica receptora debe estar debidamente cualificada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Esto significa que las donaciones a familiares necesitados, amigos, vecinos y cualquier otra persona o grupo que carezca de la condición de exento de impuestos determinada por el Tesoro de EE.UU., no son deducibles de impuestos como contribución benéfica.

Organizaciones benéficas cualificadas

Entre las organizaciones benéficas cualificadas se incluyen las que operan exclusivamente con fines religiosos, benéficos, científicos, literarios o educativos, o la prevención de la crueldad hacia los animales o los niños, o el desarrollo de los deportes de aficionados.

Las organizaciones de veteranos sin ánimo de lucro, las empresas de cementerios y entierros, los grupos de logias fraternales y determinadas corporaciones legales también pueden cumplir los requisitos. Incluso las administraciones federales, estatales y locales pueden considerarse organizaciones benéficas cualificadas si el dinero que se les dona se destina a causas benéficas.

Para recibir el estatus del IRS, las organizaciones benéficas cualificadas deben cumplir los requisitos de la sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas (IRC). Ninguno de los beneficios de la organización puede ir a parar a ningún accionista privado o particular, y no puede tratar de influir en la legislación como parte sustancial de sus acciones.

Organización benéfica frente a organización exenta de impuestos

Es importante señalar que las organizaciones benéficas cualificadas difieren de las organizaciones estrictamente exentas de impuestos, que no tienen que tener un fin benéfico y, sin embargo, no están obligadas a pagar impuestos. Todas las organizaciones benéficas debidamente cualificadas están exentas de impuestos, pero no todas las organizaciones exentas de impuestos son organizaciones benéficas debidamente cualificadas.

Por ejemplo, una asociación comercial o una liga empresarial son organizaciones exentas de impuestos, pero las aportaciones a esas organizaciones no pueden optar a una contribución benéfica.

Estudio de caso

David realiza las siguientes donaciones en 2019:

• 2.500 $ a la campaña personal GoFundMe de un amigo
• 5.000 dólares a la Asociación Nacional del Rifle (NRA)
• 7.500 dólares a una iglesia local
• 1.000 dólares a un refugio de animales local

Suponiendo que David detalle sus deducciones en el "Anexo A", puede deducir las donaciones a la iglesia local y al refugio de animales como contribuciones benéficas, pero no 2.500 dólares a la campaña personal de GoFundMe y los 5.000 dólares a la NRA.

Aunque la empresa garantiza la desgravación fiscal de las donaciones realizadas a una campaña benéfica certificada de GoFundMe, una campaña personal de GoFundMe suele considerarse un regalo personal que no puede desgravarse como contribución benéfica.

La donación efectuada a la NRA no es desgravable como contribución benéfica porque la NRA es una asociación cívica organizada al amparo de la sección 501(c)(4) del IRC. Al igual que las organizaciones de la sección 501(c)(3) (organizaciones benéficas debidamente cualificadas), las organizaciones de la sección 501(c)(4) están exentas de impuestos a efectos del impuesto federal sobre la renta, sin embargo, las organizaciones de la sección 501(c)(4) pueden realizar actividades de lobby siempre que estén relacionadas con la misión de la organización. Esto significa que la donación no es deducible de impuestos para el donante.

Organizaciones exentas de impuestos

Otro tipo común de organizaciones que pueden estar exentas de impuestos, pero que no son necesariamente organizaciones benéficas cualificadas, son las ligas empresariales o Cámaras de Comercio, que se organizan al amparo de la sección 501(c)(6).

El sitio web del IRS ofrece una Búsqueda de Organizaciones Exentas de Impuestos que permite confirmar el estatus de exención fiscal, así como revisar el código de deducibilidad y las declaraciones de impuestos anuales 990. Esto puede ayudar a confirmar que la donación que está considerando hacer a la organización benéfica será elegible para una deducción fiscal por contribución benéfica.