Los impuestos forman parte de la vida (y la muerte) en Estados Unidos. Si obtiene ingresos suficientes, debe declararlos y pagar impuestos sobre ellos si superan las deducciones permitidas. Una de estas deducciones es la pérdida de capital.

En el sentido más simple, una pérdida de capital se produce cuando usted vende una propiedad (acciones, bienes muebles, bienes inmuebles, etc.) por menos de lo que costó, o su base. Esta pérdida puede compensar las ganancias de capital en el año en que se producen o puede utilizarse como deducción de hasta 3.000 $ de sus ingresos ordinarios. Si la pérdida de capital no se utiliza para compensar sus ganancias y es superior a 3.000 $, puede trasladarla al año siguiente para compensar las ganancias obtenidas ese año o puede volver a utilizarla como deducción de sus ingresos ordinarios hasta un máximo de 3.000 $.

Aunque sería bueno dejar su pérdida de arrastre a un ser querido o una organización benéfica digna, no está permitido. El arrastre de pérdidas caduca en el momento de su fallecimiento, pero puede utilizarse en su declaración final del impuesto sobre la renta de las personas físicas en el año de su fallecimiento.

Cabe señalar que es posible recibir una pérdida trasladable de una sucesión o fideicomiso. Por ejemplo, dependiendo de las circunstancias, si su sucesión o fideicomiso declara una pérdida de capital en sus declaraciones del impuesto sobre la renta fiduciario que no se compensa con ganancias de capital y supera la deducción de 3.000 dólares de los ingresos ordinarios, entonces se puede trasladar al año siguiente. En el último año, la sucesión distribuirá las deducciones entre sus beneficiarios residuales, incluidas las pérdidas de capital trasladadas.

Estas pérdidas pueden ser utilizadas por el beneficiario residual en vida, pero caducarán a su fallecimiento.

Si usted tiene pérdidas significativas de arrastre, debe hablar con un abogado cualificado en planificación patrimonial para discutir las posibles opciones para maximizar la pérdida. Póngase en contacto con nosotros si tiene preguntas o comentarios.

Eric J. Einhart
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